«Серая» зарплата или «зарплата в конверте» – увы, до сих пор нередко встречающееся явление. Многие соглашаются на такие условия работы, но не полностью понимают, какие это имеет последствия. Чем плоха серая зарплата, расскажем в этой статье.
Грубо говоря, если сотрудник получает суммарно 70 000 рублей, а официальная его зарплата (по документам) составляет 35 000 рублей, половина дохода не учитывается, с нее не уплачиваются взносы (в том числе, в СФР), и сотрудник «недополучает» социальные гарантии, которые могут быть не нужны ему в текущий момент, но пригодятся в будущем, например, когда необходимо будет рассчитать пенсию, ведь ее размер напрямую зависит от отчислений с зарплаты.
Кроме того, отдельно обращаем ваше внимание, что «серая» зарплата – это нарушение трудового и налогового законодательства. Причем, вовлечены в него и работодатель (он будет платить штрафы, если схема вскроется), и работник, который, соглашаясь на подобные условия, поддерживает правонарушение (но обычно он ответственности перед законом не несет).
Однако здесь очень важно понимать, что работодатель несет полную законодательную ответственность за такие схемы работы. Если «серая» схема вскроется, придется отвечать по закону. Напомним, что в данном случае нарушается и трудовое, и налоговое законодательство, за каждый проступок предусмотрена ответственность.
Однако такая «выгода» – кажущаяся и проходящая. Да, в конкретный момент времени можно получить больше, но при этом человек оказывается совершенно незащищен в социальном плане. Он может не получить обещанную сумму исключительно по прихоти работодателя (даже если работа была выполнена качественно и в срок). Также не производятся отчисления, что влияет на размер будущей пенсии.
Вывод: выгода мифическая и не очень привлекательная в долгосрочной перспективе, причем, для обеих сторон, не только для работника.
Рассмотрим основные документы, в которых есть статьи, связанные с оплатой труда.
Трудовой кодекс: есть прямое указание, что работодатель обязан оформлять трудовой договор (ст. 67) и оплачивать труд в полном размере (ст. 136). Серая зарплата нарушает второй пункт, а черная зарплата – оба. Важно! Трудовой договор должен быть оформлен в письменном виде, один экземпляр передается работнику, этот факт подтверждается подписью на экземпляре работодателя.
Налоговой кодекс: работодатель как налоговый агент обязан удерживать и перечислять НДФЛ с зарплат работников (ст. 226). Также он обязан уплачивать страховые взносы в СФР, ФОМС. При серой зарплате налоги перечисляются частично, при черной – вообще не перечисляются.
Налоговая. Если вскроется уход от налогов, будет назначено доначисление неуплаченного – пени, также возможен штраф, который составит 20 или 40% от суммы неуплаченного, конкретный размер зависит от того, было нарушение сделано умышленно или нет (ст. 122 НК РФ).
Административная. Если работодатель не оформил трудовой договор с работником, ему будет назначен штраф по КоАП РФ (ст. 5.27). Также положены штрафы за невыплату зарплаты. Штрафы могут составлять от 1 000 рублей до 200 000 рублей (для юридических лиц, вообще сумма зависит от того, кто именно привлекается к ответственности и привлекался ли ранее).
Уголовная ответственность. Если неуплата или неудержание производятся в крупном или особо крупном размере, в качестве меры наказания должностному лицу могут быть назначены штраф, принудительные работы или даже лишение свободы (со ст. 199 УК РФ и далее).
Взыскания в пользу работника: работодатель будет обязан выплатить все недоплаченные суммы, а также компенсацию.
Собрать документы-доказательства: трудовой договор (в котором может быть указан официальный оклад), расчетные листки, приказы руководства, другие документы, которые будут служить подтверждением.
Присовокупить платежные доказательства: выписка из банка, регулярные переводы от директора или бухгалтера (прекрасно, если есть приписка «зарплата», «аванс», «оплата» или аналогичные). Банковские переводы могут быть подтверждением официальной зарплаты, а частные переводы – «серой» части.
Подготовить свидетельства в форме электронной переписки или записи разговоров. Это могут быть электронные письма, переписки в месенджерах, другие форматы переписок. С записью разговоров надо быть аккуратнее, чтобы самому не нарушить закон, они не всегда могут быть официальным доказательством, но дополнительно подтвердят правоту работника.
Собрать свидетельские показания. Если нарушения массовые и касаются не одного работника, можно объединиться и подавать коллективные жалобы.
Все доказательства можно собрать в оригиналах или копиях, скриншотах. Некоторые документы можно заверить у нотариуса, чтобы придать им дополнительную юридическую силу.
Может ли налоговая наказать за получение «серой» зарплаты работника?
Нет, ответственность несет работодатель. Работник теряет в социальных гарантиях, но не может быть ответственен за действия юридического лица или ИП.
Что делать, если уволили после жалобы на серую зарплату?
В этом случае следует обращаться в суд. Во-первых, можно доказать факт выплаты «серой» зарплаты и получить деньги и компенсацию. Во-вторых, суд может восстановить на работе после неправомерного увольнения.
Если я получал «серую» зарплату 5 лет, могу ли я теперь что-то доказать?
Да, но, конечно, сделать это сложнее. Срок исковой давности – 1 год, но можно начать с жалоб на этот год, а потом по возможности доказать, что «серая» схема была у работодателя системной.
Обязан ли работодатель платить налоги с моей «серой» части?
Да, закон прямо обязывает его делать это. Но вся суть «серой» зарплаты в том, что работодатель не желает платить с нее налоги и отчисления.
Влияет ли «серая» зарплата на ипотеку?
Да, и крайне негативно. Банк будет рассматривать только официальный доход, и работодатель сможет лишь на него выдать справку. Соответственно, с точки зрения банка доход будет лишь таким, как указано в документах. Если эта сумма будет недостаточной, это напрямую повлияет на решение выдать ипотечный кредит.
Можно ли пожаловаться на работодателя анонимно?
При обращении в Трудовую инспекцию или ФНС можно просить о сохранении конфиденциальности. А если обращаетесь в суд, то действуете только от своего лица.
Что выгоднее: белая зарплата в 100 000 рублей или «серая» в 130 000 рублей?
В конкретный момент, конечно, работник получает больше денег на руки каждый месяц. Но в долгой – выгоднее «белая» зарплата, так как с нее выплачиваются все необходимые налоги и взносы.
Стоит ли сразу идти в суд?
Можно не сразу обращаться в суд, а попробовать сначала обратиться к работодателю, потом в Трудовую инспекцию – и далее по списку, который мы приводим в этой статье.
Итого! «Серая» зарплата ущемляет права работников, в долгой перспективе лишает их социальных гарантий, плюс нет никаких подтверждений того, что работодатель действительно заплатит, а по документам он и не должен будет. Поэтому настоятельно рекомендуем соглашаться только на официальную зарплату, которая дает работнику все гарантии, положенные по закону.
Что такое «серая» зарплата
«Серой» называется зарплата, которая не полностью отражается в официальных документах работодателя. Часть дохода сотрудника оформляется официально, с нее уплачиваются налоги и взносы, а часть передается «в конверте», то есть, в обход любых оформлений. Работодатель делает это для снижения налоговой нагрузки, а работникам обычно такое решение преподносится как выгодное, потому что из неофициальной части не вычитаются налоги, что создает иллюзию, будто она больше.Грубо говоря, если сотрудник получает суммарно 70 000 рублей, а официальная его зарплата (по документам) составляет 35 000 рублей, половина дохода не учитывается, с нее не уплачиваются взносы (в том числе, в СФР), и сотрудник «недополучает» социальные гарантии, которые могут быть не нужны ему в текущий момент, но пригодятся в будущем, например, когда необходимо будет рассчитать пенсию, ведь ее размер напрямую зависит от отчислений с зарплаты.
Кроме того, отдельно обращаем ваше внимание, что «серая» зарплата – это нарушение трудового и налогового законодательства. Причем, вовлечены в него и работодатель (он будет платить штрафы, если схема вскроется), и работник, который, соглашаясь на подобные условия, поддерживает правонарушение (но обычно он ответственности перед законом не несет).
Отличия «белой», «серой» и «черной» зарплаты
Белая и серая зарплата – в чем разница? Мы составили таблицу, чтобы сравнение было максимально наглядным. Для полноты картины мы включили в список также «черную» зарплату – это доход, который работник получает, не будучи вообще официально оформленным у работодателя, то есть, вся сумма не учитывается в документах и не облагается налогами и отчислениями.| Критерий | Белая зарплата | Серая зарплата | Черная зарплата |
| Оформление трудового договора | Да | Да | Нет |
| Отражение в бухгалтерской отчетности | Да, вся сумма | Да, но частично – только та часть зарплаты, которая проводится официально | Нет |
| Уплата НДФЛ и страховых взносов | Да, со всей суммы | Да, но частично – с официальной части | Нет |
| Запись в трудовой книжке | Да | Да | Нет |
| Размер будущей пенсии | Пенсионные отчисления со всего дохода | Пенсионные отчисления с части дохода | Нет пенсионных отчислений |
| Риски для работника и работодателя | Минимальные, так как официальное оформление обеспечивает законодательную защиту и работника, и работодателя | Работодатель может заплатить штраф, если будет доказано, что он уклоняется от уплаты налогов. Работник незащищен социально, так как «серую» часть зарплаты могут не заплатить без последствий (трудно доказать, что нет оплаты выполненной работы), отчисления в фонды не делаются, что влияет на пенсию | Работник совершенно незащищен, так как официально он не имеет трудовых отношений с работодателем. Помимо отсутствия отчислений возможна полная невыплата заработанных денег, и доказать это нарушение будет сложно |
Кому выгодна «серая схема» и почему она существует
Когда говорят про плюсы и минусы серой зарплаты, зачастую приводят и аргументы в пользу такой схемы работы. Есть мнение, будто и работодатель, и работник могут выиграть от этого принципа. Так ли это на самом деле? Рассмотрим, кому якобы выгодна серая зарплата, и есть ли реальный выигрыш от того, чтобы работать «в серую».Для работодателя
В краткой перспективе работодатель экономит на налогах и взносах, что как будто является прямой экономической выгодой. Плюс к этому работника, который оформлен с нарушениями, легче принять на работу или уволить.Однако здесь очень важно понимать, что работодатель несет полную законодательную ответственность за такие схемы работы. Если «серая» схема вскроется, придется отвечать по закону. Напомним, что в данном случае нарушается и трудовое, и налоговое законодательство, за каждый проступок предусмотрена ответственность.
Для работника
Работник имеет возможность получить бОльшую сумму на руки «здесь и сейчас». Отчисления в различные фонды и налоги работодатель нередко изымает непосредственно из той суммы, которую обещает сотруднику в качестве оплаты при найме – то есть, по факту человек получает меньше, чем значится в вакансии или озвучивается на собеседовании. Если отчисления не делаются, то сумма не уменьшается.Однако такая «выгода» – кажущаяся и проходящая. Да, в конкретный момент времени можно получить больше, но при этом человек оказывается совершенно незащищен в социальном плане. Он может не получить обещанную сумму исключительно по прихоти работодателя (даже если работа была выполнена качественно и в срок). Также не производятся отчисления, что влияет на размер будущей пенсии.
Вывод: выгода мифическая и не очень привлекательная в долгосрочной перспективе, причем, для обеих сторон, не только для работника.
Что говорит закон
В каких именно законах зафиксировано, что серая зарплата является нарушением?Рассмотрим основные документы, в которых есть статьи, связанные с оплатой труда.
Трудовой кодекс: есть прямое указание, что работодатель обязан оформлять трудовой договор (ст. 67) и оплачивать труд в полном размере (ст. 136). Серая зарплата нарушает второй пункт, а черная зарплата – оба. Важно! Трудовой договор должен быть оформлен в письменном виде, один экземпляр передается работнику, этот факт подтверждается подписью на экземпляре работодателя.
Налоговой кодекс: работодатель как налоговый агент обязан удерживать и перечислять НДФЛ с зарплат работников (ст. 226). Также он обязан уплачивать страховые взносы в СФР, ФОМС. При серой зарплате налоги перечисляются частично, при черной – вообще не перечисляются.
Ответственность работодателя: от штрафов до уголовного дела
Работодатель может получить штраф за серую зарплату, и не только. Ответственность работодателя за серую зарплату может быть в следующих формах:Налоговая. Если вскроется уход от налогов, будет назначено доначисление неуплаченного – пени, также возможен штраф, который составит 20 или 40% от суммы неуплаченного, конкретный размер зависит от того, было нарушение сделано умышленно или нет (ст. 122 НК РФ).
Административная. Если работодатель не оформил трудовой договор с работником, ему будет назначен штраф по КоАП РФ (ст. 5.27). Также положены штрафы за невыплату зарплаты. Штрафы могут составлять от 1 000 рублей до 200 000 рублей (для юридических лиц, вообще сумма зависит от того, кто именно привлекается к ответственности и привлекался ли ранее).
Уголовная ответственность. Если неуплата или неудержание производятся в крупном или особо крупном размере, в качестве меры наказания должностному лицу могут быть назначены штраф, принудительные работы или даже лишение свободы (со ст. 199 УК РФ и далее).
Взыскания в пользу работника: работодатель будет обязан выплатить все недоплаченные суммы, а также компенсацию.
Как доказать получение серой зарплаты: чек-лист
Если работник решает восстановить свои права и потребовать от работодателя недоплаченные средства и отчисления, ему нужно предпринять ряд действий:Собрать документы-доказательства: трудовой договор (в котором может быть указан официальный оклад), расчетные листки, приказы руководства, другие документы, которые будут служить подтверждением.
Присовокупить платежные доказательства: выписка из банка, регулярные переводы от директора или бухгалтера (прекрасно, если есть приписка «зарплата», «аванс», «оплата» или аналогичные). Банковские переводы могут быть подтверждением официальной зарплаты, а частные переводы – «серой» части.
Подготовить свидетельства в форме электронной переписки или записи разговоров. Это могут быть электронные письма, переписки в месенджерах, другие форматы переписок. С записью разговоров надо быть аккуратнее, чтобы самому не нарушить закон, они не всегда могут быть официальным доказательством, но дополнительно подтвердят правоту работника.
Собрать свидетельские показания. Если нарушения массовые и касаются не одного работника, можно объединиться и подавать коллективные жалобы.
Все доказательства можно собрать в оригиналах или копиях, скриншотах. Некоторые документы можно заверить у нотариуса, чтобы придать им дополнительную юридическую силу.
Куда и как жаловаться
Если работник решил добиваться справедливости, ему стоит предпринять следующие шаги:- Досудебный. Следует отправить работодателю письменное требование о выплате задолженности и предоставлении расчетных листков. Это нужно сделать заказным письмом или письмом с описью, в этом случае у отправителя останется подтверждение того, что сообщение высылалось.
- Обращение в трудовую инспекцию. Если работодатель не откликается на письменное обращение или отказывается платить, можно обратиться в трудовую инспекцию. Сделать это можно при личном визите или онлайн. Трудовая инспекция проведет проверку, и если подтвердится нарушение, будет выписано предписание.
- Обращение в налоговую инспекцию. Следует жаловаться на то, что работодатель уклоняется от уплаты налогов. Если подтвердится нарушение, работодателю будет назначен штраф, возможно, крупный.
- Обращение в прокуратуру. Это актуально в том случае, если нарушение системное или касается крупных сумм.
- Обращение в суд. Если все эти меры не помогают, работник, права которого нарушены, может обращаться в суд. Подается исковое заявление о взыскании невыплаченной заработной платы и компенсации. Важно! Срок исковой давности – год с момента нарушения.
Частые вопросы (FAQ)
Рассмотрим некоторые дополнительные актуальные вопросы, которых не касались в статье.Может ли налоговая наказать за получение «серой» зарплаты работника?
Нет, ответственность несет работодатель. Работник теряет в социальных гарантиях, но не может быть ответственен за действия юридического лица или ИП.
Что делать, если уволили после жалобы на серую зарплату?
В этом случае следует обращаться в суд. Во-первых, можно доказать факт выплаты «серой» зарплаты и получить деньги и компенсацию. Во-вторых, суд может восстановить на работе после неправомерного увольнения.
Если я получал «серую» зарплату 5 лет, могу ли я теперь что-то доказать?
Да, но, конечно, сделать это сложнее. Срок исковой давности – 1 год, но можно начать с жалоб на этот год, а потом по возможности доказать, что «серая» схема была у работодателя системной.
Обязан ли работодатель платить налоги с моей «серой» части?
Да, закон прямо обязывает его делать это. Но вся суть «серой» зарплаты в том, что работодатель не желает платить с нее налоги и отчисления.
Влияет ли «серая» зарплата на ипотеку?
Да, и крайне негативно. Банк будет рассматривать только официальный доход, и работодатель сможет лишь на него выдать справку. Соответственно, с точки зрения банка доход будет лишь таким, как указано в документах. Если эта сумма будет недостаточной, это напрямую повлияет на решение выдать ипотечный кредит.
Можно ли пожаловаться на работодателя анонимно?
При обращении в Трудовую инспекцию или ФНС можно просить о сохранении конфиденциальности. А если обращаетесь в суд, то действуете только от своего лица.
Что выгоднее: белая зарплата в 100 000 рублей или «серая» в 130 000 рублей?
В конкретный момент, конечно, работник получает больше денег на руки каждый месяц. Но в долгой – выгоднее «белая» зарплата, так как с нее выплачиваются все необходимые налоги и взносы.
Стоит ли сразу идти в суд?
Можно не сразу обращаться в суд, а попробовать сначала обратиться к работодателю, потом в Трудовую инспекцию – и далее по списку, который мы приводим в этой статье.
Итого! «Серая» зарплата ущемляет права работников, в долгой перспективе лишает их социальных гарантий, плюс нет никаких подтверждений того, что работодатель действительно заплатит, а по документам он и не должен будет. Поэтому настоятельно рекомендуем соглашаться только на официальную зарплату, которая дает работнику все гарантии, положенные по закону.
Следите за новостями, подписывайтесь на рассылку.
При цитировании данного материала активная ссылка на источник обязательна.
