На сегодняшний день в банках России гражданами открыты вклады на сумму более 4,8 трлн рублей. Каждый вкладчик по закону обязан уплачивать налог на проценты, полученные по вкладам. Центр финансовой экспертизы Роскачества объясняет, кто заплатит налог с долгосрочных вкладов.
Как рассчитывается налог на прибыль с вкладов
НДФЛ облагается не сама сумма вклада, а только начисленные на нее проценты. И не целиком, а лишь часть, превышающая лимит. Срок вклада не влияет на налог. В год получения процентов нужно будет уплатить налог на все накопившиеся проценты.
Лимит рассчитывается по формуле:
1 млн рублей × максимальная ключевая ставка Банка России за календарный год. В 2023-м это 15%, значит, лимит равен 1 млн рублей × 15% = 150 тыс. рублей.
Соответственно, сумма процентов свыше 150 тыс. будет облагаться налогом 13%.
Если депозитов несколько, процентные доходы с них суммируются.
В текущем 2024 году максимальная ставка станет известна в декабре, тогда можно будет узнать и максимальный лимит.
Но с 2025 года расчет процентов по долгосрочным вкладам поменяется.
Необлагаемый лимит процентов по вкладам длиной от 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока будут рассчитывать за каждый год действия договора. Изменения вступят в силу с 1 января 2025 года, но будут распространяться на проценты, полученные с 2023 года.
Как считают налог на проценты по долгосрочным вкладам
:
Справочно
Уменьшение размера налога на доходы по банковским вкладам для граждан, имеющих длинные депозиты, призвано сделать систему налогообложения в данном случае более корректной и справедливой, что повысит привлекательность долгосрочных вложений. А именно в таких финансовых ресурсах заинтересованы и банки, и экономика страны в целом, поясняет Анна Браун эксперт Центра финансовой экспертизы Роскачества и начальник Департамента розничного бизнеса и регионального развития СЕВЕРГАЗБАНКА.
Но с 2025 года вступят в силу изменения в налоговом кодексе, из-за которых НДФЛ на проценты по долгосрочным вкладам от 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока будут рассчитывать по-новому: не из суммы, выплаченной в конце срока вклада, а из начисленных процентов за каждый год его действия.
Сейчас срок вклада не влияет на то, как считают НДФЛ на проценты. Важно, в каком году выплачены проценты и на какую сумму, т.е важен год получения процентов. Если вклад открыт на три года, все накопившиеся проценты обложат НДФЛ в году выплаты.
Согласно изменениям, с 2025 начнут учитывать необлагаемый лимит в каждом году. Для расчета надо вычесть из начисленного дохода не облагаемую налогом сумму. Если безналоговый лимит больше начисленного процентного дохода, неиспользованное превышение лимита перенесут на следующие годы. НДФЛ надо будет заплатить только после выплаты процентов по вкладу. Ставка налога может быть 13 или 15% — это зависит от общей суммы процентов, полученных в 2025 году или позже.
Налоговые уведомления по доходам 2023 года уже пришли налогоплательщикам, и в них расчет произведен по старым правилам. Заплатить НДФЛ на основании уведомления надо до 1 декабря.
Расчет НДФЛ за 2024 год по новым правилам впервые придет в налоговом уведомлении в 2025 году. Кроме того, там будет перерасчет за 2023 год для владельцев долгосрочных банковских вкладов, которых затрагивают изменения.
Предполагаем, что налоговая будет производить расчет НДФЛ по такому алгоритму.
Все расчеты ниже подготовлены Севергазбанком.
Например:
Доход по 3-х летнему вкладу клиента составил 600 000 рублей, проценты по вкладу клиент получит в 2025 году.
В 2023 году необлагаемый лимит был 150 тыс. руб, в 2024 году — 210 тыс. руб, в 2025 году — 200 тыс. руб.
Необлагаемый лимит рассчитывается по формуле: 1 млн. рублей х максимальная ключевая ставка Банка России за календарный год.
Облагаемый НДФЛ доход за каждый год рассчитывают так:
