Величина налога прямо зависит от ключевой процентной ставки Центробанка. В какой-то момент изучить вопрос налогообложения нужно будет каждому обладателю вкладов, чтобы начисление налога не стало неприятной неожиданностью. Центр финансовой экспертизы Роскачества объясняет, когда наступает необходимость платить налог и как устанавливается лимит, ниже которого перечислять в налоговую ничего не нужно.
Какие были изменения в законах о вкладах
С начала 2021 года вступил в силу закон, касающийся взимания налога с процентов по банковским вкладам. В расчетах была предусмотрена необлагаемая сумма дохода: все, что превышало ее, подлежало налогообложению. В первоначальной редакции эта сумма определялась как произведение ключевой ставки на 1 января на сумму в один миллион рублей.
В конце марта 2022 года был подписан закон, который временно освобождал граждан от уплаты НДФЛ по депозитам, полученным в 2021 и 2022 годах. Это означало, что в 2022 и 2023 годах для россиян был введен временный мораторий — гражданам не нужно было выплачивать НДФЛ, начисленный в предыдущие годы.
С 2021 года необлагаемая сумма равна максимальная ключевая ставка ЦБ за год, определяемая по значениям, действовавшим на первое число каждого месяца в течение отчетного года, умноженная на один миллион рублей.
Данная схема расчета применяется к налоговым периодам, охватывающим проценты, полученные начиная с 2023 года. Если в течение налогового периода или, проще говоря, года ставка Центробанка повышается и растут ставки по депозитам, то увеличивается и необлагаемый налоговым платежом доход.
У граждан появляется больше возможностей не платить НДФЛ, пока не будет достигнута определенная сумма дохода.
С какой суммы дохода нужно будет платить налог в 2025 году
Принцип расчета несложен, он изменился в 2021 году. В 2024 году максимальная ключевая ставка Центробанка составила 21%. Даже если бы регулятор изменил ее в самом конце года, например, на заседании 20.12.2024, в расчетах учитывалась бы именно ставка 21%, так как в начислении налога значима ключевая ставка, установленная на первое число каждого месяца. В результате максимальная необлагаемая сумма дохода за год рассчитывается следующим образом:
1 млн руб. × 21% = 210 тыс. руб.
Получается, что, если ваш доход по всем депозитам у российских банков в 2024 году не превысил 210 тыс. руб., налоговый платеж вносить не потребуется. А вот с суммы превышения будет начислен НДФЛ.
Пример. Если по итогам 2023 года ваша доходность по вкладам и накопительным счетам составила 300 тыс. руб., то НДФЛ будет равен:
(300 тыс. − 210 тыс.) × 0,13 = 11,7 тыс. руб.
Чем ниже ставка по вкладу, тем большую сумму можно разместить, чтобы не платить налог, и наоборот.
Расчет осуществляется следующим образом: сумма необлагаемого дохода делится на процентную ставку вклада.
НДФЛ взимается с любых видов депозитов или накопительных счетов, включая начисления процентов на остаток по карте, за исключением депозитов по ставке 1%.
Также освобождаются от налогов доходы от специальных счетов эскроу. Это особый тип банковского счета, используемый для минимизации рисков при сделках: одна сторона вносит средства, которые замораживаются до момента выполнения второй стороной своих обязательств.
К 01.02.2025 банки обязаны предоставить в налоговую сведения о выплаченных процентах за 2024 год, включая данные по долгосрочным вкладам, срок действия которых свыше 15 месяцев. Дополнительно еще до 1 апреля должна быть представлена уточненная информация по таким депозитам за 2023 год.
С 2025 года в налоговом законодательстве действуют новые правила, касающиеся расчета НДФЛ на проценты по долгосрочным депозитам. Теперь налог исчисляется не с общей суммы, выплаченной по окончании срока депозита, а по годам — исходя из начисленных процентов за каждый год использования депозита. Об этом подробно и с расчетами писали в отдельном материале.
Стоит помнить, что на итоговой сумме удержаний скажутся новые ставки НДФЛ. В 2023 и 2024 годах увеличенная ставка НДФЛ применяется, если общий доход налогоплательщика за год более пяти миллионов рублей.
С 2025 года ситуация изменится: ставка 13% будет удерживаться с совокупного дохода до 2,4 миллиона руб. в год, а превышение этой суммы будет облагаться по ставке 15%.
Пример. Если у вкладчика доход более 2,4 миллиона, расчет по НДФЛ по депозиту с той же суммы, что и в первом примере (300 тыс. руб.) будет выглядеть так:
(300 тыс. − 210 тыс.) × 0,15 = 13,5 тыс. руб.
Также в соответствии с НК РФ доходы от процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, полученные в результате наследования, освобождаются от налогов. Они не подпадают под действие нового закона, как пояснили специалисты Минфина. Если депозит был получен не по наследству, НДФЛ необходимо будет уплатить.
Вклады в валюте также облагаются НДФЛ, вне зависимости от процента по таким вкладам. Доход по валютным депозитам конвертируется в рубли по курсу, установленному ЦБ на дату начисления процентов. Также сумма процентных доходов по валютным вкладам суммируется с доходами от других рублевых депозитов.
В какой период нужно уплатить налог
Банки, где размещены ваши депозиты, сами передадут в налоговую данные о доходах, полученных от депозитов, а затем налоговая проведет расчет, определив, сколько вы должны уплатить.
После завершения этих процедур вам направят уведомление, в котором будет указана сумма налогового платежа. Как только вы получите это уведомление, вам останется лишь уплатить налог до 01.12.2025, а за 2025 год — до 01.12.2026.
Уплатить взнос можно разными способами:
- через ЛКН;
- воспользовавшись сервисом «Заплати налоги»;
- в приложении банка или его офисе;
- через платежные терминалы.
Граждане, уплатившие НДФЛ на свои вклады, еще могут воспользоваться правом на налоговые вычеты и получить часть уплаченных денег обратно в свой бюджет.
