Все большее количество людей отдает предпочтение статусу самозанятого, так как в нем есть определенные преимущества для некоторых видов деятельности. Но возникают и вопросы. В частности, могут ли самозанятые заниматься продажей товаров. И если да, что можно продавать самозанятым, какие есть нюансы в этой области. Расскажут наши эксперты!
В чем особенность самозанятости и какие есть ограничения
Самозанятые — это те, кто применяет специальный режим «Налог на профессиональный доход», и он имеет ряд преимуществ, в частности, с доходов физических лиц можно платить всего 4% налога, можно не использовать кассу, не сдавать отчетность. Больше о налогах для самозанятых вы можете узнать из нашей статьи.
Но есть и ограничения, которые напрямую касаются нашей сегодняшней темы. В частности, самозанятые не могут заниматься перепродажей товаров (ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ), то есть продавать те товары, которые не создали сами (хотя бы частично).
Что же можно продавать
Конечно, важно понимать, что определение «товара, сделанного своими силами», - достаточно неопределенное. Ведь нет точного указания, до какой степени это должна быть ручная работа. Например, одежда, самостоятельно сшитая на дому или в своем ателье, скорее подходит как объект продажи для самозанятого, а купленная на азиатском маркетплейсе для перепродажи в России – точно не подходит, но если купить готовые платья и внести изменения в их дизайн, то уже теоретически можно продавать даже в статусе самозанятого. Однако возникает вопрос, насколько глобальными должны быть изменения, ведь даже смена упаковки теоретически уже меняет товар и делает его немного «измененным своими руками».
Важно! Перед началом продаж (например, самозанятый может открыть свой магазин или выйти на маркетплейс) необходимо уточнить, не будет ли нарушения закона при осуществлении такой деятельности. Лучше посмотреть судебную практику и почитать отзывы «коллег по режиму налообложения», чтобы максимально исключить риски и не попасть на штраф.
Продавать услуги самозанятый может практически без ограничений, если это услуги, оказываемые именно им. Но тут необходимо помнить, что доход за год не должен превышать 2,4 млн. рублей, в противном случае придется менять режим налогообложения.
Нюансы, на которые нужно обратить внимание
Есть неочевидные ограничения, которые тоже нужно иметь в виду, если самозанятый хочет заниматься предпринимательской деятельностью в области продаж. Что нельзя продать самозанятым?
В частности,
- Несколько товаров не своего производства, составленные в набор, не становятся товаром, «созданным своими руками», продавать такие наборы нельзя.
- Детали, запчасти, материалы нельзя продавать самозанятым.
- Сочетать продажу своих и не своих товаров запрещено.
- Разрешено создавать композиции из цветов, флористические конструкции (Письмо Минфина № 03-11-11/15055).
- Собирать компьютеры, используя покупные запасные части, не запрещено, это не будет считаться нарушением (Письмо Минфина № 03-11-11/92485).
- Изготавливать электротовары из материалов, которые заведомо создал не самозанятый, можно (Письмо Минфина № 03-11-11/101162).
Может ли самозанятый продавать подакцизные или маркированные товары
Нет, это запрещено законом. Те, кто платит налог на профессиональный доход, не может продавать акцизные товары, а также товары, подлежащие обязательной маркировке (ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Подакцизные товары (ст. 181 НК):
- Этиловый спирт и жидкости, в которых доля содержания спирта 9% и более.
- Алкоголь с содержанием спирта более 0,5%.
- Табак, табачная продукция.
- Автомобили, мотоциклы.
- Бензин, моторные масла, дизельное топливо.
А маркировать в обязательном порядке необходимо следующие товары:
- Сигареты и табак.
- Духи и туалетная вода.
- Шины и покрышки.
- Предметы одежды.
- Постельное белье, кухонный текстиль.
- Обувь.
- Шубы.
- Фотоаппараты и лампы-вспышки.
- Лекарства.
- Молочная продукция.
Обратите внимание! Этот список пополняется, поэтому очень важно следить за новостями и знать актуальную ситуацию.
Чем грозит нарушение
Если налоговая служба заинтересуется действиями самозанятого и признает, что было нарушение, возможно несколько мер пресечения.
Во-первых, продавец потеряет статус самозанятого и больше не сможет использовать упрощенную выгодную систему.
Во-вторых, придется заплатить больший налог с совершенных сделок, причем с начала осуществления деятельности.
Поэтому лучше не заниматься сомнительными с точки зрения закона сделками, а заранее узнавать все нюансы и следить за ситуацией в законодательстве. Таким образом самозанятый может заниматься предпринимательской деятельностью с выгодой для себя и не иметь никаких проблем с налоговой.
Следите за новостями, подписывайтесь на рассылку.
При цитировании данного материала активная ссылка на источник обязательна.
