Что такое льгота долгосрочного владения (ЛДВ) и кому она выгодна
Льгота долгосрочного владения (ЛДВ) — это механизм налогового освобождения, который позволяет российским инвесторам не платить НДФЛ 13% с прибыли от продажи ценных бумаг, если те находились в собственности более трёх лет.
Простыми словами: Купили акции в 2022 году → подержали до 2025+ → продали с прибылью → не заплатили налог с этой прибыли благодаря ЛДВ.
Пример: Купили 10 облигаций по 100 BYN в 2020 г. (курс 20 ₽) → продали в 2023 г. по той же цене в BYN, но курс вырос до 30 ₽ → рублевая прибыль от переоценки подпадает под ЛДВ.
Как получить ЛДВ: 5 ключевых условий
Большинство российских брокеров применяют льготу автоматически — вам не нужно подавать заявления. Но чтобы не потерять право на вычет, важно соблюдать следующие правила:
Условие 1: Минимальный срок владения — 3 года
Ценные бумаги должны находиться в вашей собственности непрерывно более 36 месяцев.
Принцип FIFO (First In, First Out):
При продаже бумаг, купленных разными сделками, система сначала «списывает» те, что были приобретены раньше.
Пример:
• 2022: купили 10 акций «Х»
• 2024: докупили ещё 5 акций «Х»
• 2025: продали 3 акции → Система считает, что проданы акции 2022 года → срок владения >3 лет → ЛДВ применяется.
Условие 2: Подходящие активы и рынок
ЛДВ действует только если:
- Бумаги куплены после 1 января 2014 года;
- На момент продажи они обращаются на организованном рынке (Мосбиржа, СПбБиржа);
- Не находятся и не находились на ИИС (индивидуальном инвестиционном счёте).
Важно
Если вы закрыли ИИС и перевели бумаги на брокерский счёт — право на ЛДВ теряется.
Условие 3: Один налоговый пул — все брокерские счета
Налоговая база рассчитывается суммарно по всем вашим счетам у разных брокеров.
Нельзя: купить акции на счёте А, держать 3 года, а параллельно активно торговать теми же бумагами на счёте Б — это может лишить права на ЛДВ.
Условие 4: Лимит вычета — 3 млн ₽ за каждый полный год владения
Максимальная сумма прибыли, освобождаемая от НДФЛ, рассчитывается по формуле:
Лимит = Количество полных лет владения × 3 000 000 ₽
Прибыль сверх лимита облагается НДФЛ по ставке 13% (или 15% для доходов >5 млн ₽ в год).
Условие 5: Изменения в законодательстве с 2025 года
С 2025 года в Налоговый кодекс РФ внесены уточнения:
- Ужесточен контроль за «перетоком» бумаг между ИИС и брокерскими счетами;
- Введена автоматическая сверка данных между брокерами и ФНС;
- Расширен перечень документов, которые брокер может запросить для подтверждения срока владения.
Совет
Регулярно скачивайте справки о сделках в личном кабинете брокера и храните их минимум 3 года.
Частые вопросы
ЛДВ применяется автоматически или нужно подавать заявление?
У большинства крупных брокеров (Тинькофф, ВТБ, Сбер, Альфа) — автоматически. Но если вы работаете с небольшим брокером или иностранным агентом, уточните порядок применения льготы заранее.
Можно ли использовать ЛДВ и ИИС одновременно?
Нет. Бумаги, находившиеся на ИИС (даже частично), не подпадают под ЛДВ. Выбирайте одну льготу: либо вычет типа А/Б по ИИС, либо ЛДВ по брокерскому счёту.
Что считается «началом срока владения»?
Дата исполнения сделки (дата зачисления бумаг на счёт), а не дата подачи заявки. Точную дату смотрите в отчёте брокера или выписке из реестра.
Как считается лимит 3 млн ₽, если я продавал бумаги частями?
Лимит применяется к совокупной прибыли за налоговый период. Если в 2025 году вы продали часть бумаг с прибылью 5 млн ₽ и владели ими 3 года — не облагается 9 млн ₽ лимита, налог не удерживается. Остаток лимита не переносится на следующий год.
Распространяется ли ЛДВ на иностранные акции?
Только на акции компаний стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия), если они обращаются на российских биржах. Акции США, ЕС, Азии — не подпадают под льготу.
